Юриспруденция в повседневной жизни: подпишитесь на мой Telegram канал.
Если в браке супругами была приобретена жилая недвижимость, супруги могут оформить получение имущественного налогового вычета через своих работодателей или в ИФНС. Во-первых, вычет полагается только тем гражданам, которые являются плательщиками НДФЛ в бюджет. Во-вторых, вычет каждого супруга зависит от понесенных им расходов или на основании заявления о распределении расходов между супругами.
При определённых условиях, указанных в статье 220 НК РФ, граждане могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. В данной статье рассмотрю условия получения имущественных вычетов супругами с особенностями в части размера предоставляемого вычета каждому из супругов.
В соответствии с Гражданским и Семейным кодексами законным режимом имущества супругов является совместная собственность. В случае покупки жилой недвижимости, каждый из супругов получает возможность вернуть себе налоговый вычет в размере понесенных расходов. При этом, совершенно не важно, на кого конкретно оформлено право собственности на недвижимое имущество.
По состоянию на май 2024 года, максимальный размер налогового вычета на покупку недвижимости составляет 2 000 000 рублей. Это значит, что каждый из супругов имеет право заявить имущественный вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 000 000 рублей, или супруги могут между собой распределить фактически понесенные расходы, но также, не более 2 000 000 рублей на каждого.
Вместе с тем, супруги могут заявить имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Максимальный размер этого вычета по состоянию на май 2024 для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости не может превышать 3 000 000 рублей. Но этот максимум установлен для кредитов, полученных после 01.01.2014г. По кредитам, полученным до указанной даты, и по кредитам с целью их перекредитования выданных до указанной даты - имущественный вычет на погашение процентов предоставляется без ограничения.
Для каждого из супругов размер имущественного вычета определяется на основании платежных документов на покупку жилой недвижимости и при оплате процентов по кредиту, и на основании заявления о распределении указанных расходов. В таком заявлении супруги указывают сумму расходов или их долю в процентном выражении для дальнейшего получения вычета каждым из супругов. Расходы по уплате процентов по кредиту могут быть распределены между супругами в любой пропорции, не зависимо от распределения расходов на саму покупку жилой недвижимости.
При определённых условиях, указанных в статье 220 НК РФ, граждане могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. В данной статье рассмотрю условия получения имущественных вычетов супругами с особенностями в части размера предоставляемого вычета каждому из супругов.
В соответствии с Гражданским и Семейным кодексами законным режимом имущества супругов является совместная собственность. В случае покупки жилой недвижимости, каждый из супругов получает возможность вернуть себе налоговый вычет в размере понесенных расходов. При этом, совершенно не важно, на кого конкретно оформлено право собственности на недвижимое имущество.
По состоянию на май 2024 года, максимальный размер налогового вычета на покупку недвижимости составляет 2 000 000 рублей. Это значит, что каждый из супругов имеет право заявить имущественный вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 000 000 рублей, или супруги могут между собой распределить фактически понесенные расходы, но также, не более 2 000 000 рублей на каждого.
Вместе с тем, супруги могут заявить имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Максимальный размер этого вычета по состоянию на май 2024 для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости не может превышать 3 000 000 рублей. Но этот максимум установлен для кредитов, полученных после 01.01.2014г. По кредитам, полученным до указанной даты, и по кредитам с целью их перекредитования выданных до указанной даты - имущественный вычет на погашение процентов предоставляется без ограничения.
Для каждого из супругов размер имущественного вычета определяется на основании платежных документов на покупку жилой недвижимости и при оплате процентов по кредиту, и на основании заявления о распределении указанных расходов. В таком заявлении супруги указывают сумму расходов или их долю в процентном выражении для дальнейшего получения вычета каждым из супругов. Расходы по уплате процентов по кредиту могут быть распределены между супругами в любой пропорции, не зависимо от распределения расходов на саму покупку жилой недвижимости.
Если у Вас останутся вопросы, присылайте их сюда - первичная консультация бесплатная.
ПРИМЕР
- Стоимость купленной жилой недвижимости, к примеру, составляет более 4 000 000 рублей. В этом случае размер вычета целесообразно распределить в равных долях между супругами.
- Стоимость квартиры более 2 000 000 рублей, но менее 4 000 000 рублей. В таком случае можно размер вычета распределить как в равных долях между супругами, так и не в равных долях (например, одному супругу – 2 000 000, другому 1 000 000, в случае если жилая недвижимость стоит 3 000 000 руб.).
- Стоимость квартиры менее 2 000 000 рублей. Супруги могут распределить вычет в равных долях, либо вычетом может воспользоваться один из супругов.
Необходимо иметь в виду, что изменить распределённый налоговый вычет между супругами – возможно до начала возврата вычета из бюджета. Для этого потребуется в ИФНС подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заявление о распределении.
После возврата вычета из бюджета супруги вправе только перераспределить остаток вычета на погашение процентов по кредиту. Распределить имущественный вычет на покупку недвижимости – не получится.
В случае, если в последствии один из супругов лишиться возможности в получении вычета – при отсутствии соответствующих перечислений НДФЛ в бюджет, такой супруг не в праве перераспределить имущественный вычет на другого супруга. В таком случае данный супруг может воспользоваться вычетом в последующие периоды.
Что касается пенсионеров, то они вправе перенести имущественные вычета на следующие налоговые периоды, но не более трех лет, начиная с года, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета.
Начиная с 2014 г. если один из супругов ранее уже использовал часть предельной суммы вычета на покупку жилья, то он может воспользоваться остатком вычета при приобретении нового жилого объекта сам либо передать право на его использование (но не более 2 млн руб. в общей сумме) своему супругу.
Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту).
Если недвижимое имущество было куплено одним из супругов до вступления в брак, имущественные вычеты как на покупку, так и на погашение процентов распределить на другого супруга – не получится.
В случае, когда жилая недвижимость приобретена после 01.01.2014г. в долевую собственность супругов, распределение вычета происходит в соответствии с долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более максимального размера вычета.
После возврата вычета из бюджета супруги вправе только перераспределить остаток вычета на погашение процентов по кредиту. Распределить имущественный вычет на покупку недвижимости – не получится.
В случае, если в последствии один из супругов лишиться возможности в получении вычета – при отсутствии соответствующих перечислений НДФЛ в бюджет, такой супруг не в праве перераспределить имущественный вычет на другого супруга. В таком случае данный супруг может воспользоваться вычетом в последующие периоды.
Что касается пенсионеров, то они вправе перенести имущественные вычета на следующие налоговые периоды, но не более трех лет, начиная с года, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета.
Начиная с 2014 г. если один из супругов ранее уже использовал часть предельной суммы вычета на покупку жилья, то он может воспользоваться остатком вычета при приобретении нового жилого объекта сам либо передать право на его использование (но не более 2 млн руб. в общей сумме) своему супругу.
Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту).
Если недвижимое имущество было куплено одним из супругов до вступления в брак, имущественные вычеты как на покупку, так и на погашение процентов распределить на другого супруга – не получится.
В случае, когда жилая недвижимость приобретена после 01.01.2014г. в долевую собственность супругов, распределение вычета происходит в соответствии с долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более максимального размера вычета.
