Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?

Юриспруденция в повседневной жизни: подпишитесь на мой Telegram канал.

Право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья в долевую собственность может быть реализовано через работодателя или налоговый орган. Если жильё было приобретено за счёт личных средств, каждому совладельцу предоставляется вычет в размере произведённых им расходов на покупку своей доли, но не превышающем 2 миллионов рублей.

При определённых обстоятельствах, связанных с покупкой жилья, возможно применение имущественных налоговых вычетов. В рамках настоящего материала рассматривается имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением недвижимости в долевую собственность без привлечения заёмных средств.

Если у Вас останутся вопросы, присылайте их сюда - первичная консультация бесплатная.

Размер налогового вычета при приобретении жилья за счет собственных средств

Имущественный налоговый вычет предоставляется каждому совладельцу в размере фактических затрат на приобретение им своей доли в праве собственности на данное имущество, но не более максимальной суммы, составляющей 2 миллиона рублей. Однако если один из совладельцев оплатил приобретение доли другим совладельцем, такие затраты не учитываются при определении размера вычета для первого совладельца.

Это правило применимо, в частности, при приобретении жилой недвижимости и земельных участков под жильё в долевую собственность родственниками; супругами, если брачным договором между ними установлен раздельный или долевой режим собственности на имущество; родителями и совершеннолетними детьми.

Следует отметить, что отказаться от уже предоставленного вычета или передать право на его получение или остаток другим лицам невозможно.

Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность

Отец и два его совершеннолетних сына приобрели квартиру стоимостью 9 000 000 руб. в общую равнодолевую собственность.

Если каждый из собственников фактически оплатил свою долю в праве собственности на квартиру (то есть каждый из них оплатил сумму в размере 3 000 000 руб. (9 000 000 руб./3)) и ранее имущественный вычет не использовал, он имеет право на получение имущественного вычета в предельно допустимом размере - 2 000 000 руб.

Предельный размер имущественного налогового вычета в сумме 2 млн рублей является общим для всех расходов на приобретение имущества. Следовательно, вы можете получить вычет, если ранее им не пользовались или использовали только часть предельной суммы в отношении приобретения другого имущества до 2014 года. Если имущество было приобретено до 2014 года и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с его приобретением, остаток вычета может быть перенесён на другие годы или на другое имущество. Пенсионеры имеют право переносить имущественные налоговые вычеты на предыдущие календарные годы, но не более трёх лет, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Особенности при определении размера налогового вычета

Обратите внимание на два случая, когда определение размера имущественного вычета в связи с приобретением недвижимости в долевой собственности имеет свои особенности.

Если супруги не заключили брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на чьё имя оно оформлено. В этом случае при покупке недвижимости в долевой собственности каждый из супругов может получить имущественный вычет в пределах суммы произведённых ими расходов на приобретение доли в совокупности на обоих супругов, но не более 2 миллионов рублей каждому.
Если родитель за счёт своих средств приобрёл жильё в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребёнком, он имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведённых расходов, но не более предельной суммы имущественного вычета в целом на родителя. Вычет в отношении расходов на долю ребёнка предоставляется, если на момент регистрации права собственности, а в случае заключения договора участия в долевом строительстве — на момент оформления акта приёма-передачи недвижимости ребёнок не достиг совершеннолетия.

Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком

Мать приобрела квартиру в долевую собственность со своим сыном, несовершеннолетним на момент регистрации права собственности, в равных долях за 3 800 000 руб., ранее имущественный вычет не использовала.

Мать имеет право на получение имущественного вычета в предельно допустимом размере - 2 000 000 руб.

Родитель имеет право на имущественный вычет при приобретении недвижимости в общую долевую собственность с совершеннолетним ребёнком, признанным судом недееспособным. Однако имущественный вычет в отношении расходов на приобретение доли совершеннолетнего ребёнка не предоставляется родителям в любых других случаях.

Порядок получения имущественного налогового вычета

Имущественный вычет при приобретении жилья в долевую собственность может быть получен в соответствии с установленным порядком через работодателя или налоговый орган.

Для подтверждения права на имущественный вычет в зависимости от типа приобретённой недвижимости могут потребоваться следующие документы:

копия договора купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также документы, подтверждающие ваше право собственности на приобретённое жильё (например, копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН));
копии договора участия в долевом строительстве, а также передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его вами, подписанные вами и застройщиком. Учтите, что если объект долевого строительства передан застройщиком и принят вами с 01.01.2022, вы можете обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на переданное жилое помещение (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п. 5 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ);
копия договора о приобретении земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и построенный на нём жилой дом (например, копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН);
свидетельство о рождении ребёнка при приобретении недвижимости в долевую собственность с ребёнком;
решение суда о признании совершеннолетнего ребёнка недееспособным;
платёжные документы, подтверждающие ваши фактические расходы на приобретение указанных объектов недвижимости (например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о перечислении денег на счёт продавца, квитанции к приходным ордерам).

Оплата вашей доли в приобретаемом объекте недвижимости со счёта другого покупателя также не препятствует получению вычета, если вы сможете подтвердить фактически понесённые расходы на приобретение доли (например, передачу другому покупателю денег по расписке). Оплата также может быть произведена вашим представителем по доверенности, оформленной в простой письменной форме.